조세특례란 무엇인가요?

조세특례란 일반적인 세법의 규정에서 벗어나 특정한 목적을 위해 특정한 대상에게 부여하는 세제상의 우대조치를 말합니다. 말 그대로 특정한 목적을 위해 세금을 감면해 주는 법률입니다.

 

이러한 조세특례에는 조세감면, 비과세, 소득공제, 세액공제, 우대세율 적용 또는 과세이연 등이 있습니다. 조세특례는 정부가 특정 산업이나 계층에게 세금 면제 또는 감액을 통해 지원하는 제도로서, 조세지출의 한 형태입니다

 

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예를 들어 기업에게 법인세를 깎아준다거나, 중소기업에게는 소득세를 깎아주고, 개인사업자에게는 부가가치세를 면제해 주는 등 다양한 혜택을 제공합니다. 

 

예시)

• 중소기업에 대한 세액감면: 창업중소기업 등의 최초 소득발생 과세연도 및 이후 4년간 50% (75%, 100%) 세액감면1
• 설비투자 지원: 사업용 자산 등 투자금액의 3% 세액공제 1
• 상생결제 지급금액 세액공제: 중소·중견기업이 상생결제제도를 통해 중소·중견기업에 구매대금을 지급한 경우 구매대금의 0.1%, 0.2% 세액공제 1
• 정규직 근로자로의 전환에 따른 세액공제: 중소·중견기업이 2020.6.30. 현재 비정규직 근로자를 2021.1.1.∼12.31. 까지 정규직 전환시킨 경우 전환인원 1인당 중소 1,000만 원, 중견 700만 원 세액공제 1
• 고용유지 중소기업에 대한 세액공제: 연간 임금감소 총액 × 10% + 시간당 임금상승에 따른 임금 보전액 × 15%를 세액공제 1
• 사회보험료 세액공제: 고용증가인원의 사회보험료 상당액의 50% (75%, 100%) 세액공제 1

조세특례가 필요한 이유는?

조세특례는 정부가 특정 산업이나 계층을 지원하기 위해 부여하는 제도입니다.

조세특례를 통해 정부는 경제성장을 촉진하고, 일자리 창출을 지원하며, 지역경제 발전을 촉진하고, 사회적 약자를 보호하는 등 다양한 정책목표를 달성할 수 있습니다.

예를 들어, 중소기업에 대한 세액감면은 창업과 성장을 지원하고, 설비투자 지원은 기업의 경쟁력 강화와 일자리 창출을 촉진하며, 정규직 근로자로의 전환에 따른 세액공제는 고용안정과 노동시장의 개선을 지원합니다.

 

조세특례의 장단점

조세특례의 장점

 

• 경제성장 촉진: 조세특례를 통해 정부는 특정 산업이나 계층을 지원하여 경제성장을 촉진할 수 있습니다.
• 일자리 창출 지원: 조세특례를 통해 정부는 기업의 경쟁력 강화와 일자리 창출을 촉진할 수 있습니다.
• 지역경제 발전 촉진: 조세특례를 통해 정부는 지역경제 발전을 촉진할 수 있습니다.
• 사회적 약자 보호: 조세특례를 통해 정부는 사회적 약자를 보호할 수 있습니다.

 

조세특례의 단점

 

• 세입 감소: 조세특례를 통해 세금 면제 또는 감액이 이루어지면 정부의 세입이 감소합니다.
• 예산 집행의 비효율성: 조세특례는 예산 집행의 비효율성을 초래할 수 있습니다. 예산 집행의 투명성이 떨어지고, 예산 집행의 효율성이 저하될 수 있습니다.
• 불공정한 세제: 조세특례가 일부 대상에게만 부여되면 불공정한 세제가 될 수 있습니다. 일부 대상에게만 세제상의 혜택이 주어지면 다른 대상들은 불이익을 받게 됩니다.

조세특례는 정부의 정책목표 달성을 위해 필요한 제도이지만, 이에 따른 장단점을 고려하여 적절하게 운영되어야 합니다.

 

조세특례의 경제성장 촉진효과

예를 들어 중소기업에 대한 세액감면은 창업과 성장을 지원하여 경제활동을 활성화시키고, 설비투자 지원은 기업의 경쟁력 강화와 일자리 창출을 촉진하여 경제성장에 기여하고, 정규직 근로자로의 전환에 따른 세액공제는 고용안정과 노동시장의 개선을 지원합니다. 

또한, 지방경제 발전을 촉진하는 조세특례도 있습니다.

이러한 조세특례를 통해 정부는 경제성장을 촉진하고, 일자리 창출을 지원하며, 지역경제 발전을 촉진하는 등 다양한 정책목표를 달성할 수 있습니다.

 

 

'세수 펑크' 우려에 정부, 올해 조세특례 23건 심층평가 진행

 

 

참고자료

 

조세특례제한법

「조세특례제한법 시행령」 일부개정령안 입법예고 | 입법·행정예고 |

기획재정부

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